Sehen Eheleute in einem sogenannten Berliner Testament ein erst später fälliges Vermächtnis für die Kinder vor, die beim Tod des erstverstorbenen Ehepartners nicht ihren Pflichtteil fordern, so kann der überlebende Ehepartner diese Vermächtnisverbindlichkeit (als Erbe des erstverstorbenen Ehegatten) nicht als Nachlassverbindlichkeit bei der Erbschaftsteuer abziehen. 

Bei Schenkungen oder Erbschaften ist nicht alles unbedingt steuerpflichtig. Das bekannteste Beispiel ist das vererbte Familienheim, welches unter bestimmten Voraussetzungen (z.B. Selbstnutzung zu eigenen Wohnzwecken) steuerfrei bleiben kann. 

Etwas weniger geläufig ist die Steuerfreiheit von Kulturgütern. Auch diese können teilweise oder sogar ganz steuerfrei bleiben. Hierfür müssen allerdings unter anderem die jährlichen Kosten die erzielten Einnahmen übersteigen. Im Streitfall musste das Finanzgericht Niedersachsen (FG) darüber entscheiden, wie ein Nießbrauchsvorbehalt bei einer Übertragung zu bewerten ist.
 

Das OLG Düsseldorf hat entschieden, wann ein Widerspruch vorliegt, durch den ein älteres Testament – ganz oder teilweise – aufgehoben wird. 

Die für die Erbschaftsteuer notwendige steuerliche Bewertung des Nachlasses ist nicht immer einfach. Unproblematisch sind Bankguthaben, schwierig wird es bei Kunstgegenständen oder wenn es um Beteiligungen an Gesellschaften geht. Damit man weiß, wieviel der geerbte Anteil wert ist, muss letztlich das Unternehmen insgesamt bewertet werden. Inwieweit steuerliches begüsntigtes  Betriebsvermögen besteht löst oft Zweifel aus. Das Finanzgericht München (FG) befasste sich mit dieser Frage.

Befinden sich GmbH-Anteile im Nachlass, sind diese für die Erbschaftsteuer zu bewerten. Da es sich um Betriebsvermögen handeln kann, ist ggf. eine Befreiung von der Erbschaftsteuer möglich. War zum Zeitpunkt des Erbfalls eine Ausschüttung erfolgt, stellt sich die Frage, wie die auf die Ausschüttung entfallenden Steuern zu behandeln sind. Handelt es sich hierbei um Nachlassverbindlichkeiten? Das Finanzgericht Münster (FG) musste darüber entscheiden.